Технология бюджетирования

Планирование и бюджетирование как управленческие технологии

Почему в настоящее время планирование стало серьёзной проблемой?

Отсутствие ясных целей, отсутствие понимания миссии предприятия у руководства являются одной из основных причин того, что планирование -трудноразрешимая проблема
Предприятие испытывает трудности при определении потребностей в текущих ресурсах (люди, мощности и т.д.)
Планы и средства больше не спускаются "сверху"; предприятие должно само ориентироваться в условиях рынка
На многих предприятиях отсутствует система представления достоверной информации в нужное время, в нужном месте, для нужных людей

Недостатки сложившейся системы планирования

Планирование сегодня - процесс очень трудоёмкий. Планово-экономические службы продолжают подготавливать огромное количество документов, при этом большинство из них не пригодно для финансового анализа
Процесс планирования затянут по времени, что делает его непригодным
для принятия оперативных управленческих решений
Плановые данные значительно отличаются от фактических. Процесс планирования по традиции начинается от производства, а не от сбыта продукции
При планировании преобладает затратный механизм ценообразования: цена формируется без учёта рыночных цен, исходя из полной себестоимости и норматива рентабельности
Калькуляция себестоимости производится на единицу выпуска продукции, а не на единицу проданной продукции; отсутствует разделение затрат на переменные и постоянные; при планировании и анализе не используется понятие маржинальной прибыли; не проводится анализ безубыточности продаж
Экономическое планирование традиционно не доводится до планирования финансового и потому не даёт возможности определить потребность в финансировании деятельности предприятия
При существующей системе планирования невозможно достоверно проводить сценарный анализ и анализ финансовой устойчивости предприятия к изменяющимся условиям деятельности

Почему надо планировать?

Планировать необходимо для того, чтобы понимать, где, когда, как и для кого вы собираетесь производить и продавать продукцию, выполнять работы, оказывать услуги
Планировать необходимо для того, чтобы понимать, какие ресурсы вам понадобятся для достижения поставленных целей Планировать необходимо для того, чтобы добиться эффективного использования привлечённых ресурсов, т.е. решить задачу максимизации показателей рентабельности

Организация процесса финансового планирования

1. Определение целей	Что именно планируется достичь?
2. Генерация и оценка вариантов	Какие возможные курсы действий? Какой из них наилучший?
3. Определение действий	Что необходимо сделать для реализации выбранного варианта?
4. Установление очередности действий	В каком порядке лучше выполнять эти действия?
5. Определение ресурсов	Какие ресурсы потребуются для реализации плана?
6. Пересмотр плана	Сработает ли план?
7. Подготовка плана действий и рабочего графика	Кто, что и когда должен делать?
8. Мониторинг и контроль	Что происходит в процессе реализации?

Генеральное целевое планирование
Планирование программы и потенциала
Планирование программы с текущим потенциалом
Сбыт	Производство	Снабжение
Общекорпоративное планирование результата
Бюджетирование

Бюджетирование как управленческая технология

Бюджетирование - инструмент планирования, контроля и анализа
Анализ деятельности	Отклонение факта от бюджета
Корректировка бюджета	Регламент бюджета
Бюджет может и должен корректироваться	Процедура корректировки регламентируется

Бюджетирование

ТЕХНОЛОГИЯ	ОРГАНИЗАЦИЯ	АВТОМАТИЗАЦИЯ
Цели и задачи	ЦФО	Требования к компьютерным программам
Виды бюджетов	Документооборот
Схемы консолидации	Регламент бюджетирования
Форматы бюджетов	Шаг финансового планирования	Требования к исходной информации
	Распределение функций и ответственности